Налоговые пени, о которых важно знать продавцу на маркетплейсе

Продавец, осуществляющий деятельность на маркетплейсе, обязан своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и взносы. В противном случае, ему могут быть начислены пени или применен штраф. Эти понятия различаются по механизму начисления: пени рассчитываются в процентах от суммы долга за каждый день просрочки, в то время как штраф, как правило, фиксирован или выражается в процентах от определенной суммы и взимается за совершение налогового нарушения. Важно понимать разницу между этими понятиями, чтобы избежать негативных последствий для бизнеса. В данноой статье мы расскажем вам подробнее о том, что представляют из себя пени и как они рассчитываются. 

Пени (неустойка) – это денежная санкция, применяемая к лицам, нарушающим сроки выполнения обязательств, таких как неуплата налогов. Начисление пени начинается со следующего дня после истечения срока уплаты налога или взноса и продолжается до дня фактической выплаты долга включительно.

Неустойка начисляется и в ситуациях, когда компания несвоевременно подает уведомление о рассчитанном размере платежа или налоговую декларацию. В случае недостатка средств на едином налоговом счете (ЕНС) для покрытия налогового обязательства, начисление пени производится с момента истечения срока уплаты и до дня подачи соответствующего уведомления или декларации, включая этот день.

Размер пени, начисляемых за просрочку платежа, напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), также известной как ставка рефинансирования.

Эта ставка является динамичной величиной, и ее актуальное значение всегда можно найти на официальном сайте Центрального банка.

Важно отметить, что расчет пени для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (компаний) осуществляется по разным правилам, что обуславливает различие в суммах начисляемых пени.

Для индивидуальных предпринимателей расчет пени является простым и неизменным: ежедневная ставка пени составляет одну трехсотую (1/300) от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Это означает, что независимо от длительности просрочки, процентная ставка для ИП остается неизменной и рассчитывается на основе актуального значения ключевой ставки.

В случае с юридическими лицами, ситуация значительно сложнее. Законодательство устанавливает дифференцированный подход к начислению пени в зависимости от продолжительности периода просрочки платежа. В период с 1 января по 31 декабря 2025 года действуют следующие правила: если просрочка платежа составляет менее 30 дней, ставка пени равна 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если срок просрочки находится в диапазоне от 31 до 90 дней включительно, ставка пени значительно возрастает и составляет 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. И, наконец, если просрочка превышает 90 дней, ставка пени снижается до 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, возвращаясь к значению, применяемому для просрочек менее 30 дней. Таким образом, для компаний величина пени зависит не только от ключевой ставки ЦБ, но и от длительности просрочки платежа, образуя нелинейную зависимость. Помимо пени, за нарушение законодательства, например, в области налогообложения, предусмотрены штрафные санкции. Штрафы представляют собой единовременное денежное взыскание, начисляемое за каждое конкретное нарушение. Размер штрафа определяется в зависимости от вида правонарушения. Например, за неуплату или неполную уплату налогов штраф может составлять 20% или 40% от суммы неуплаченного налога. За неправильное ведение налогового учета штраф может варьироваться от 10 000 до 30 000 рублей. Важно понимать, что штрафы начисляются после совершения правонарушения и применяются независимо от начисления пени за просрочку платежа. Они представляют собой отдельную меру ответственности, предусмотренную законoдательством. В итоге, общая сумма финансовых санкций может складываться из суммы пени, рассчитанной в соответствии с описанными выше правилами, и размера штрафа, определенного в зависимости от вида совершённого нарушения.